شريحة الـ 0%
أول AED 375,000 من دخلك الخاضع للضريبة يُفرض عليها 0%. كل شركة تحصل على هذه الشريحة — فهي ليست إعفاءً خاصاً تتقدم بطلبه.
الدليل الشامل
كل ما يحتاج صاحب الشركة في الإمارات معرفته فعلاً عن ضريبة الشركات: من يدفعها، وكيف تعمل النسبتان 0% و9%، ومتى وكيف تسجّل، ومتى تُستحق الإقرارات، وما تكلفة الأخطاء الشائعة. بلغة واضحة وأرقام حقيقية، بلا حشو.
الأساسيات
منذ يونيو 2023، تخضع أرباح الأعمال في الإمارات للضريبة. ثلاثة أرقام تدير النظام بأكمله: 0%، و9%، وAED 375,000.
أول AED 375,000 من دخلك الخاضع للضريبة يُفرض عليها 0%. كل شركة تحصل على هذه الشريحة — فهي ليست إعفاءً خاصاً تتقدم بطلبه.
تُفرض الـ 9% فقط على الجزء من الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز AED 375,000. إذا كان دخلك الخاضع للضريبة AED 500,000، فإن AED 125,000 فقط منه تخضع للـ 9%.
يُستحق إقرارك وسدادك خلال 9 أشهر من نهاية سنتك المالية. سنة تنتهي في 31 ديسمبر 2025 تعني التقديم بحلول 30 سبتمبر 2026.
نُعد الاحتسابات والجداول والسجلات الجاهزة للامتثال. أما التمثيل النظامي أمام الهيئة الاتحادية للضرائب فيتم عبر شركاء ضرائب معتمدين في الإمارات.
كيف تُحتسب الضريبة فعلياً
تُطبق الشريحتان 0% و9% على الدخل الخاضع للضريبة، لا على إيراداتك ولا على ربحك المحاسبي. الدخل الخاضع للضريبة هو ربحك المحاسبي بعد تعديله وفق القواعد الضريبية:
من يشمله النظام
ثلاث فئات من المكلفين. حدد فئتك — فكل ما عداها يتبع ذلك.
الأشخاص الاعتباريون المدمجون في الإمارات — مثل شركات ذات المسؤولية المحدودة — مشمولون من أول سنة مالية. الشركات الجديدة ملزمة بالتسجيل خلال 3 أشهر من التأسيس.
الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون نشاطاً تجارياً يسجّلون عندما تتجاوز إيرادات الأعمال السنوية AED 1 مليون. الاختبار على الإيرادات لا الأرباح — راجع دليل المستقلين.
شركات المناطق الحرة ملزمة بالتسجيل وتقديم الإقرار كل سنة. الشخص المؤهل في المنطقة الحرة يمكن أن يحصل على 0% على الدخل المؤهل — ولكن فقط إذا تحققت كل الشروط. التفاصيل في دليل المناطق الحرة.
توجد إعفاءات للجهات الحكومية وبعض الجهات ذات النفع العام المؤهلة، وغيرها. إذا ظننت أنك قد تكون معفى، تأكد من وضعك عبر EmaraTax أو عبر شريك ضريبي معتمد بدل الافتراض.
مثال عملي
خذ وكالة تسويق في دبي بإيرادات AED 2.4 مليون. هكذا تُحتسب ضريبة شركاتها فعلياً.
| البند | المبلغ (AED) |
|---|---|
| الإيرادات | 2,400,000 |
| ناقص: المصروفات المسموح بها (رواتب، إيجار، تسويق، برمجيات) | (1,200,000) |
| الدخل الخاضع للضريبة | 1,200,000 |
| شريحة الـ 0%: أول 375,000 بنسبة 0% | 0 |
| شريحة الـ 9%: المتبقي 825,000 بنسبة 9% | 74,250 |
| ضريبة الشركات المستحقة | 74,250 |
ملاحظتان جديرتان بالانتباه. أولاً، النسبة الفعلية نحو 6.2% من الدخل الخاضع للضريبة — ليست 9%، لأن شريحة الـ 0% تحمي أول AED 375,000. ثانياً، بإيرادات AED 2.4 مليون تكون الوكالة دون سقف AED 3 مليون، لذا يجدر بها التحقق من إعفاء الأعمال الصغيرة: إذا كانت مؤهلة واختارته في الإقرار، ينخفض مبلغ الضريبة إلى AED 0. هذه قيمة خانة اختيار واحدة — بشرط أن تعرف بوجودها.
مواعيد هذه الوكالة (سنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر 2025): سجّل قبل موعد التقديم بوقت كافٍ، ثم قدّم الإقرار وسدّد بحلول 30 سبتمبر 2026 — أي بعد 9 أشهر من نهاية السنة.
تجنّبها
تُطبق نسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة. فرضها على الإيرادات يبالغ في فاتورتك ويقود لقرارات تسعير خاطئة.
الضريبة الصفرية تعني التسجيل والتقديم أيضاً. غرامة التأخر في التسجيل البالغة AED 10,000 لا يهمها أنك لم تستحق شيئاً.
شركات المناطق الحرة تقدّم كل سنة. نسبة الـ 0% للشخص المؤهل في المنطقة الحرة مشروطة — راجع دليل الشخص المؤهل في المنطقة الحرة.
الإعفاء ليس تلقائياً — بل يُختار في الإقرار. الشركات المؤهلة التي تفوّت الاختيار تدفع ضريبة لم تكن ملزمة بها.
الإقرارات مستحقة بعد 9 أشهر من نهاية السنة، لكن الاحتسابات تحتاج دفاتر نظيفة. التخبط في سبتمبر يعني تعديلات وأخطاء فائتة.
المسحوبات غير الموثقة للمالك والمصروفات الشخصية المدفوعة من حساب الشركة هي أسرع طريق لتعديل ضريبي مؤلم.
الملخص في صفحة واحدة
خطواتك الثلاث التالية
أسئلة شائعة
ليس تماماً. إنها 0% على أول AED 375,000 من الدخل الخاضع للضريبة، و9% فقط على ما يتجاوز ذلك. بالنسبة لمعظم الشركات الصغيرة تكون النسبة الفعلية أقل بكثير من 9% — والشركات المؤهلة يمكنها اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة بنسبة 0% حتى 2026.
نعم. كل شركة مسجلة تقدّم إقراراً كل سنة، بما فيها سنوات الخسارة. الخسائر الموثقة يمكن عموماً ترحيلها لتعويض أرباح مستقبلية — لكنك إذا اخترت إعفاء الأعمال الصغيرة لتلك الفترة، تتنازل عن ترحيل الخسارة عنها.
الإقرار والسداد مستحقان خلال 9 أشهر من نهاية سنتك المالية. بالنسبة لسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر 2025، المهلة هي 30 سبتمبر 2026. القاعدة دائماً هي الأشهر التسعة — والتاريخ يتبع نهاية سنتك فقط.
شركات البر الرئيسي الصغيرة والمتوسطة لا تحتاج عموماً تدقيقاً نظامياً لتقديم إقرار ضريبة الشركات — لكن احتساباتك يجب أن تكون قابلة للدعم من سجلات سليمة تُحفظ 7 سنوات. أما الشخص المؤهل في المنطقة الحرة فيحتاج قوائم مالية مدققة كأحد شروط التأهل.
على بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب، بتسجيل الدخول عبر UAE PASS. الشركات الجديدة ملزمة بالتسجيل خلال 3 أشهر من التأسيس.
الوضع المعتاد أن المبلغ كاملاً يستحق مع الإقرار، خلال 9 أشهر من نهاية السنة. إذا كان التدفق النقدي ضيقاً، خطط للالتزام ربع سنوياً من حساباتك الإدارية بدل اكتشافه عند التقديم — وتأكد من خيارات السداد الحالية على EmaraTax.
تابع
جاهزون متى كنت
ابدأ بمراجعة مالية مجانية — سنتحقق من حالة تسجيلك وفترتك الضريبية الأولى وأهليتك للإعفاء، ونخبرك بموقفك بالضبط. دون أي التزام.
احجز مراجعتك المالية المجانية