الإفصاح الطوعي في الإمارات

ماذا يشمل

الإفصاح، يُدار تحت الضغط

مراجعة الخطأ، وصياغة النموذج 211 وتقديمه، وتخفيف الغرامات، والإصلاح الذي يمنع تكراره.

الآلية

ما هو الإفصاح الطوعي في الإمارات؟

الإفصاح الطوعي هو العملية الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب لتصحيح إقرار ضريبي بعد تقديمه. تستخدمون النموذج 211 عبر EmaraTax للإعلان عن الخطأ، وشرح كيفية حدوثه، وتحديد الأرقام المصححة، وإرفاق الأدلة. ينطبق على إقرارات ضريبة القيمة المضافة وإقرارات ضريبة الشركات وإقرارات الضريبة الانتقائية: أي مكان يتبين فيه أن رقماً مقدماً كان خاطئاً. من المحفزات الشائعة فاتورة ضريبة مخرجات غير مسجلة، أو مطالبة بضريبة مدخلات لم يكن يجوز المطالبة بها، أو رقم إيرادات لا يتطابق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، أو إعفاء طُلبت الاستفادة منه دون أن تكون الشركة مؤهلة له فعلاً.

تفضل الهيئة أن تحصل على الأموال الصحيحة الآن بدل إنفاق موارد التدقيق لاكتشافها لاحقاً، لذلك فالشركة التي تفصح بسرعة تدفع الضريبة المصححة مضافاً إليها غرامة مخفضة. أما الشركة التي يظهر خطؤها أثناء تدقيق فتدفع الضريبة المصححة مضافاً إليها الغرامة الكاملة، وتستغرق العملية أشهراً. الإفصاح ليس اعترافاً باحتيال: بل هو الطريقة الطبيعية المتوقعة التي تصلح بها الشركات الصادقة أخطاء صادقة، وتعالج الهيئة آلاف الإفصاحات.

• يُقدَّم عبر النموذج 211 في بوابة EmaraTax
• يغطي أخطاء إقرارات ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات والضريبة الانتقائية
• تُدفع الضريبة المصححة، وتُخفَّض الغرامات للإبلاغ الذاتي
• مختلف عن تدقيق الهيئة: أنتم تتحكمون في التوقيت وسرد القضية

المواعيد التي تهم

متى تُقدِّمون: قاعدة الـ20 يوماً وعتبة الـAED 10,000

رقمان يحكمان الإفصاح الطوعي. الأول هو 20 يوم عمل: فبمجرد علمكم بخطأ في إقرار مقدم، أمامكم عموماً 20 يوم عمل لإخطار الهيئة عبر عملية الإفصاح. العلم بالخطأ هو نقطة البداية، وليس تاريخ التقديم الأصلي، ما يعني أن العد التنازلي يبدأ غالباً في اليوم الذي يكتشف فيه محاسبكم المشكلة. كل أسبوع تأخير يُضعف الطابع «الطوعي» للإفصاح ويدفع الغرامة نحو الارتفاع.

الرقم الثاني هو AED 10,000. وفق التوجيهات الحالية للهيئة، إذا كان الفرق الضريبي الناتج عن الخطأ AED 10,000 أو أقل، فيمكنكم عادة تصحيحه في إقراركم الضريبي التالي بدل تقديم إفصاح طوعي كامل. هذا تبسيط عملي للأخطاء الصغيرة، وهو مفيد فعلاً: فليس كل رقم معكوس يحتاج النموذج 211. لكن العتبة ليست ملاذاً آمناً لتجاهل الأخطاء، وأي مبلغ فوقها، أو أي خطأ لستم متأكدين منه، مكانه قناة الإفصاح. وعندما يكون عملاؤنا قريبين من الحد، نتخذ القرار معهم ونوثق المنطق.

• 20 يوم عمل من اكتشاف الخطأ لإخطار الهيئة
• فروقات AED 10,000 أو أقل: تُصحَّح عادة في الإقرار التالي
• الأخطاء الأكبر أو غير المؤكدة: إفصاح طوعي كامل عبر النموذج 211
• التأخير يُضعف ميزة تخفيض الغرامة، لذا السرعة مهمة

لماذا يُجدي التقدم بالإفصاح

كيف يخفض الإفصاح الطوعي غرامات الهيئة الاتحادية للضرائب

يعامل إطار غرامات الهيئة الأخطاء المُبلغ عنها ذاتياً بلطف أكبر بكثير من الأخطاء المكتشفة. بالنسبة لضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية، تقع الغرامات الحالية بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 (ساري من 14 أبريل 2026)؛ أما مخالفات ضريبة الشركات فيُعاقَب عليها بموجب نظام ضريبة الشركات المنفصل (قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023، بصيغته المعدلة). المنطق بسيط: الهيئة توفر كلفة الاكتشاف، فتشارككم التوفير. الخطأ المُفصح عنه يستدعي عادة جزءاً يسيراً من الغرامة التي كان سيستدعيها الخطأ نفسه لو كُشف في تدقيق، وعادة تُغلق القضية خلال أسابيع بدل أن تجر شهوراً في فحص كامل.

وهناك فائدة ثانية أهدأ: السيطرة. في الإفصاح، أنتم من يؤطر الخطأ، وأنتم من يقدم الأرقام المصححة، وأنتم من يرفق الأدلة في ملف منظم. الشركات التي تفصح تتجنب أيضاً مبالغ التأخير التي تستمر في التراكم ما دام الخطأ غير مصحح. إذا اشتبهتم بوجود أكثر من مشكلة في إقراراتكم، يمكن أن يمسح الفحص الصحي لضريبة القيمة المضافة ومراجعة ضريبة الشركات لدينا الإقرارات قبل التقديم، فيغطي إفصاح واحد كل شيء.

• الأخطاء المُبلغ عنها ذاتياً تستدعي غرامات أقل بكثير من المكتشفة في التدقيق
• الإفصاح يُغلق عادة خلال أسابيع، أما التدقيق فيستغرق أشهراً
• أنتم تتحكمون في سرد القضية والأدلة الداعمة
• يوقف تراكم مبالغ التأخير على الرصيد غير المصحح

كيف نعمل

من الاكتشاف إلى الإفصاح في أيام

مصمم لمهلة الـ20 يوماً: فرز سريع، وتقديم دقيق.