قاعدة AED 1 مليون
يجب على الشخص الطبيعي الممارس لنشاط في الإمارات التسجيل لضريبة الشركات عندما تتجاوز إيرادات نشاطه السنوية AED 1 مليون. دون ذلك: لا تسجيل ولا تقديم.
قاعدة AED 1 مليون
ضريبة الشركات للمستقلين والمؤسسات الفردية في الإمارات
ضريبة الشركات ليست للشركات ذات المسؤولية المحدودة فقط. إذا كنت مستقلاً أو مستشاراً أو مالك مؤسسة فردية وتتجاوز إيرادات نشاطك AED 1 مليون سنوياً، فأنت داخل النطاق أيضاً. إليك الحد، ومحفّز التسجيل، وكيف تحتفظ بالسجلات كشركة، لأنك قانونياً واحدة.
AED 1Mيسجل الأشخاص الطبيعيون عندما تتجاوز إيرادات النشاط السنوية AED 1 مليون
الإيراد، لا الربحالاختبار على إجمالي الإيرادات، والمصروفات لا تخفضه
7 سنواتاحتفظ بسجلات نشاطك 7 سنوات، كأي شركة
الحد
متى تنطبق عليك ضريبة الشركات؟
القانون لا يهتم بما تسمي نفسك: مستقل، مستشار، صانع محتوى، مؤسس منفرد. يهتم برقم واحد.
الإيراد ≠ الربح
الاختبار على إجمالي الإيرادات، لا الربح. AED 1.2 مليون من فواتير العملاء مع AED 900,000 مصروفات ما زال يضعك فوق الخط، رغم أن ربحك AED 300,000 فقط.
التصاريح لا تعفيك
حيازة تصريح عمل حر أو رخصة مؤسسة فردية لا تعفيك، بل تؤكد أنك «تمارس نشاطاً». التصريح يخص حق العمل؛ والضريبة تخص الإيرادات.
نُعد الاحتسابات والجداول والسجلات الجاهزة للامتثال. أما التمثيل النظامي أمام الهيئة فيتم عبر شركاء ضرائب معتمدين في الإمارات.
من يشملهم هذا
هل يعني هذا أنت؟
إذا انطبق عليك أي مما يلي وتجاوزت الإيرادات AED 1 مليون، فأنت داخل النطاق:
- حاملو تصاريح العمل الحر، المصممون والمطورون والمسوقون والمستشارون والمصورون الذين يفوترون العملاء مباشرة.
- المؤسسات الفردية، شركات المالك الواحد المرخصة من دائرة التنمية الاقتصادية أو جهة منطقة حرة.
- الأعمال الجانبية، موظف براتب يدير متجراً إلكترونياً أو استشارات مربحة جانباً. راتبك ليس إيراد نشاط، لكن الدخل الجانبي كذلك.
- صناع المحتوى والمدربون، مبيعات الدورات وصفقات العلامات التجارية والرعايات وإيرادات الإعلانات تُحتسب إيرادات نشاط عندما تُدار كنشاط تجاري.
دون الحد؟ لا تسجيل، لكن تتبع إيراداتك ربع سنوياً على أي حال. الأعمال التي تُفاجأ هي التي تجاوزت AED 1 مليون في نوفمبر ولاحظت ذلك في مارس.
السجلات
احتفظ بالسجلات كشركة
عندما تصبح داخل النطاق، تُحاسب بمعايير مسك سجلات الشركات: 7 سنوات، منظمة، وقابلة للاسترجاع.
افصل الأموال
مرر دخل النشاط ومصروفاته عبر حساب مخصص أو، كحد أدنى، سجل مُوسوم بدقة. الإنفاق الشخصي والتجاري المختلط هو المصدر الأول للمصروفات المرفوضة.
فوتر كل شيء
كل فاتورة عميل برقم وتاريخ ومبلغ. «دفع لي عبر واتساب» ليس سجلاً.
احتفظ بكل إيصال
اشتراكات البرامج، ورسوم مساحات العمل، والمعدات، والسفر لأعمال العملاء، قابلة للخصم فقط إذا وُثقت. صوّر الإيصالات الورقية في اليوم نفسه.
تتبع الإيرادات شهرياً
سجل إيرادات شهري بسيط يخبرك لحظة اقترابك من AED 1 مليون، وهو وقت بدء التخطيط للتسجيل، لا بعد تجاوزه.
هذا بالضبط ما يفعله مسك الدفاتر الشهري لك، حتى للمشغلين المنفردين. فالإقرار في نهاية السنة يصبح جدولاً، لا علبة أحذية.
مثال عملي
السنة الضريبية لمصممة في دبي
خذ مصممة علامات تجارية مستقلة في دبي: AED 1.35 مليون فواتير عملاء سنوية، وAED 450,000 مصروفات نشاط قابلة للخصم.
الاحتساب، توضيحي
| البند | المبلغ (درهم) |
|---|---|
| إيرادات النشاط (فوق AED 1M، يجب التسجيل) | 1,350,000 |
| ناقص: المصروفات القابلة للخصم | (450,000) |
| الدخل الخاضع للضريبة | 900,000 |
| شريحة 0%: أول 375,000 | 0 |
| 9% على المتبقي 525,000 | 47,250 |
| الضريبة دون إعفاء | 47,250 |
← مرر لعرض جميع الأعمدة →
والآن الجزء الذي يفوته معظم المستقلين: بإيرادات AED 1.35 مليون، دون سقف AED 3 ملايين، يجب على المصممة مراجعة إعفاء الأعمال الصغيرة. فإذا استوفت الشروط كشخص مقيم وتم اختيار الإعفاء في الإقرار، تنخفض الـAED 47,250 إلى AED 0. تظل المصممة مسجلة، وتقدّم، وتحتفظ بالسجلات 7 سنوات، لكنها لا تدفع شيئاً حتى 2026. هذا سبب بقيمة AED 47,250 لمعرفة الإعفاء قبل التقديم.
ومحفّز التسجيل: كان يجب على المصممة مراقبة سجل الإيرادات. لحظة تجاوز إيرادات الـ12 شهراً AED 1 مليون، أصبح التسجيل على إمارات تاكس مستحقاً، لا في نهاية السنة، ولا «عندما أشعر أنني شركة حقيقية».
تجنب هذه
أخطاء المستقلين الأكثر شيوعاً
«أنا مجرد مستقل»
الحد لا يهتم بالتسميات أو حجم الشركة. AED 1 مليون من إيرادات النشاط هي AED 1 مليون، سواء كنت شخصاً واحداً أو خمسين.
اختبار الربح بدل الإيراد
«ربحت 300 ألف فقط» لا يهم لاختبار التسجيل. الإيراد هو المحفّز؛ والربح هو ما يُفرض عليه الضريبة.
فاتورة كبيرة واحدة دون تتبع
مشروع واحد بقيمة AED 1.1 مليون يضعك فوق الخط وحده. تتبع الإيرادات التراكمية لكل فترة 12 شهراً، لا لكل سنة تقويمية.
بطاقة شخصية لكل شيء
عشاءات العملاء والسفر الشخصي وبرامج العمل على بطاقة واحدة تعني أن احتسابات مصروفاتك تخمين، والتخمين يُرفض.
افتراض أن التصريح يغطي الضريبة
تصريح العمل الحر يرخص النشاط؛ ولا يسجلك للضريبة ولا يعفيك منها. نظامان منفصلان والتزامات منفصلة.
عدم التقديم لأن «الحجم صغير»
عند التسجيل، تقدّم كل سنة، حتى بضريبة صفرية تحت الإعفاء. غرامات التأخر في التقديم تبدأ من AED 500 شهرياً بغض النظر عن الحجم.
خطة العمل
ماذا تفعل هذا الشهر
- اجمع إيرادات نشاطك لآخر 12 شهراً. فوق AED 1 مليون؟ ابدأ التسجيل على إمارات تاكس الآن، يغطي الشرح لدينا ذلك.
- بين AED 700 ألف وAED 1 مليون؟ ضع فحصاً ربع سنوي للإيرادات. النمو جيد؛ ومواعيد التسجيل المفاجئة ليست كذلك.
- افصل أموال نشاطك، حساب مخصص أو سجلات مُوسومة بدقة، بدءاً من اليوم.
- تحقق من أهلية إعفاء الأعمال الصغيرة، دون إيرادات AED 3M، ومقيم، والاختيار في الإقرار قد يعني 0% حتى 2026.
- ابدأ الدفاتر الشهرية، حتى البسيطة منها. صُمم مسك الدفاتر لدينا لهذا بالضبط: المشغلون المنفردون الذين يفضلون التصميم على التسويات.
أسئلة شائعة
أسئلة ضرائب المستقلين، مُجاب عنها
أربح AED 800,000 سنوياً من العمل الحر. هل أحتاج التسجيل؟
لا، أنت دون حد إيرادات AED 1 مليون السنوي، فلا تسجيل ولا تقديم. لكن احتفظ بسجل إيرادات شهري: إذا دفعتك سنة قوية فوق AED 1 مليون، يبدأ الالتزام حينها، لا عندما تلاحظ.
هل يُحتسب راتبي ضمن الـAED 1 مليون؟
لا. دخل التوظيف ليس إيراد نشاط. ينظر الحد إلى الإيرادات من ممارسة النشاط: فواتير عملك الحر ومبيعات نشاطك الجانبي وما شابه. أبقِ الاثنين منفصلين بوضوح في سجلاتك.
أنا على تأشيرة عمل حر. هل تنطبق القواعد نفسها؟
نعم. تنطبق قواعد الأشخاص الطبيعيين على كل من يمارس نشاطاً في الإمارات عندما تتجاوز الإيرادات AED 1 مليون، بغض النظر عن نوع التأشيرة. تصريح العمل الحر يرخص العمل؛ وقواعد الضريبة تحدد الالتزامات.
ما المصروفات التي يمكنني خصمها كمستقل؟
المصروفات المتكبدة كلياً وحصرياً للنشاط: البرامج والمعدات ومساحات العمل المشتركة والرسوم المهنية وسفر العمل. الإنفاق الشخصي والمزدوج الغرض يحتاج معالجة دقيقة. وثّق كل شيء؛ فالخصومات غير الموثقة أول ما يُرفض.
هل يمكن للمستقلين المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة؟
نعم، إذا استوفيت الشروط: شخص مقيم، وإيرادات AED 3 ملايين أو أقل في الفترة الحالية وكل الفترات السابقة، واختياره في الإقرار. معظم المستقلين فوق حد التسجيل (AED 1 مليون) ما زالوا دون سقف الإعفاء (AED 3 ملايين).
هل أحتاج حسابات مدققة كمستقل؟
عموماً لا، فالأشخاص الطبيعيون لا يخضعون لمتطلبات التدقيق المطبقة على الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة. لكنك تحتاج سجلات سليمة كاملة محفوظة 7 سنوات. الدفاتر النظيفة من البداية أفضل من إعادة البناء وقت التقديم.
تابع القراءة
أدلة ذات صلة
جاهزون متى كنت
كن جاهزاً لضريبة الشركات قبل الموعد النهائي
ابدأ بمراجعة مالية مجانية: سنتحقق من حالة تسجيلك وفترتك الضريبية الأولى وأهليتك للإعفاءات، ونخبرك بموقفك بالضبط. دون أي التزام.
تحدث معنا عبر واتساب