العنوان الرئيسي
الشركات المؤهلة تدفع 0% بدل 9% على دخلها الخاضع للضريبة، للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبلها.
ضريبة 0%، قانونياً
إعفاء الأعمال الصغيرة في الإمارات: دليل الضريبة 0% حتى 3 ملايين درهم
إذا كانت إيرادات شركتك AED 3 ملايين أو أقل، فقد تدفع 0% ضريبة الشركات (Corporate Tax) حتى 2026، لكن فقط إذا استوفيت كل الشروط وانتخبت الإعفاء في إقرارك. إليك اختبار الأهلية والتفاصيل الدقيقة وما يستحقه الانتخاب فعلاً بالدرهم.
AED 3Mسقف الإيرادات: الفترة الحالية وكل فترة سابقة
يُنتخَب لا تلقائييجب أن تنتخب الإعفاء في إقرارك الضريبي
حتى 2026متاح للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبلها
ما هو
ضريبة شركات 0% للأعمال الصغيرة، بشروط
إعفاء الأعمال الصغيرة يتيح للشركات المؤهلة دفع 0% ضريبة شركات بدل 9%. وهو ليس إعفاء من التسجيل أو التقديم، بل نتيجة ضريبية مختلفة على الإقرار الذي كنت ستقدمه أصلاً.
الاختبار
إيرادات AED 3 ملايين أو أقل، في الفترة الضريبية الحالية وفي كل فترة ضريبية سابقة. سنة واحدة فوق الخط وتخرج.
الفخ
الإعفاء يُنتخَب في الإقرار، وليس تلقائياً. لن يطبقه أحد في الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) نيابة عنك، ولا استرداد لانتخاب نسيت القيام به.
نُعد الحسابات والجداول والسجلات الجاهزة للامتثال. أما التمثيل النظامي أمام الهيئة فيتم عبر شركاء ضرائب معتمدين في الإمارات.
اختبار الأهلية
هل أنت مؤهل؟
كل مربع يجب أن يُعلَّم. أخطئ واحداً والإعفاء غير متاح لك:
- أنت شخص مقيم لأغراض ضريبة الشركات: مؤسَّس في الإمارات أو تُدار فعلياً هنا.
- الإيرادات AED 3 ملايين أو أقل في الفترة الضريبية التي تطالب عنها، وهذه هي التي يفوتها الناس، في كل فترة ضريبية سابقة أيضاً.
- لست شخصاً مؤهلاً في منطقة حرة: إعفاء الأعمال الصغيرة ونسبة 0% للمناطق الحرة لا يجتمعان؛ فللأشخاص المؤهلين نظامهم الخاص (راجع دليل المناطق الحرة).
- لست جزءاً من مجموعة متعددة الجنسيات كبيرة: المجموعات ذات الإيرادات الموحدة فوق AED 3.15 مليار مستبعدة.
- تنتخبه في الإقرار: الانتخاب يتم عند التقديم، مع حسابات تُظهر اجتيازك اختبار الإيرادات.
اختبار الإيرادات على إجمالي الإيرادات لا الربح. شركة استشارية بإيرادات AED 2.8 مليون وربح AED 400,000 تجتاز؛ وواحدة بإيرادات AED 3.2 مليون وخسارة لا تجتاز.
التفاصيل الدقيقة
ثلاثة أشياء تُخطئ فيها معظم الشركات
«كل الفترات السابقة» حرفية
اختبار AED 3 ملايين ينظر للخلف لا لهذه السنة فقط. إذا كانت الإيرادات AED 3.4 مليون قبل سنتين وAED 2 مليون الآن، فأنت غير مؤهل هذه السنة. النمو فوق الخط باب باتجاه واحد، فخطط له.
الانتخاب يقتل ترحيل الخسائر
انتخب الإعفاء لفترة وتفقد ترحيل أي خسارة من تلك الفترة. في سنة الخسارة قد يكلفك الانتخاب أكثر مما يوفر، فاحسبها بالاتجاهين.
2026 هو الأفق
الإعفاء يغطي الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبلها. لا تبنِ نموذج تسعير لخمس سنوات على نسبة 0%، وتأكد من معاملة الفترات اللاحقة على إمارات تاكس (EmaraTax) أو مع شريك ضريبي مسجل.
مثال عملي
ما يستحقه الانتخاب بالدرهم
خذ شركة تجارية ذات مسؤولية محدودة في الشارقة بإيرادات AED 2.2 مليون ودخل خاضع للضريبة AED 480,000، مؤهلة من كل النواحي.
مع الانتخاب وبدونه، للتوضيح
| السيناريو | الحساب | الضريبة (درهم) |
|---|---|---|
| دون الإعفاء | (480,000 − 375,000) × 9% | 9,450 |
| مع انتخاب الإعفاء | 0% على كامل الدخل الخاضع | 0 |
| الوفور من انتخاب واحد | 9,450 | |
وفّرت AED 9,450 بخانة اختيار واحدة في الإقرار، إذا كنت تعرف أن تُعلّمها وحساباتك تثبت الأهلية. والآن المقايضة: افترض أن الشركة نفسها مرت بسنة سيئة بخسارة ضريبية AED 150,000. انتخاب الإعفاء تلك السنة يعني أن خسارة AED 150,000 لا يمكن ترحيلها لتغطية ربح السنة التالية. بنسبة 9%، تلك التغطية المفقودة تساوي حتى AED 13,500 من ضريبة مستقبلية. في سنة الخسارة، أحياناً الخطوة الصحيحة ألا تنتخب: لا تدفع شيئاً في الحالتين (فلا ربح يُفرَض عليه)، وتُبقي الخسارة حية لسنة رابحة. هذه حسابات لا رد فعل.
تجنبها
أخطاء الإعفاء الشائعة
افتراض أنه تلقائي
أغلى خطأ منفرد. الهيئة لا تطبق إعفاء لم تنتخبه، ولا آلية لاسترداده بعد تقديم الإقرار.
سنة كبيرة واحدة فوق AED 3M
سنة استثنائية واحدة فوق الخط تُسقط أهلية الفترات اللاحقة. إذا كنت تقترب من السقف، فاحسب كلفة تجاوزه ضريبياً قبل توقيع ذلك العقد الكبير.
الظن أن الإعفاء يعني لا تقديم
إعفاء أو لا، تُسجَّل وتُقدَّم كل سنة. «استحققت 0% فلم أقدّم» هي كيف تبدأ غرامة تأخر تقديم AED 500 شهرياً.
الانتخاب في سنة خسارة دون حساب
ترحيل الخسارة المفقود قد يساوي أكثر من الإعفاء. قارن دائماً: الإعفاء الآن مقابل ربح مغطى لاحقاً.
الخلط بين الإعفاء ونسبة 0% للمناطق الحرة
نظامان مختلفان بشروط مختلفة. الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة لا يستطيعون المطالبة بالإعفاء، وشركات البر الرئيسي لا تستطيع المطالبة بمعاملة الشخص المؤهل. راجع دليل المناطق الحرة.
لا حسابات تثبت الأهلية
أهلية مُدَّعاة بلا حسابات إيرادات مجرد أمنية. احتفظ بحساب الإيرادات مع أوراق إقرارك لكامل فترة السبع سنوات.
كيف تطالب به
انتخاب الإعفاء، خطوة بخطوة
- شغّل اختبار الإيرادات أولاً: الفترة الحالية زائد كل فترة سابقة عند AED 3M أو أقل، على إجمالي الإيرادات.
- احسب مقايضة الخسارة: إذا كانت الفترة بخسارة، قارن انتخاب الإعفاء بإبقاء الترحيل.
- جهّز الحسابات: حساب إيرادات نظيف من دفاتر مطابَقة، يُحفَظ مع سجلات إقرارك.
- انتخب في الإقرار على EmaraTax عند التقديم، فهذه الخطوة هي ما يجعله حقيقياً.
- أعد الاختبار كل سنة: الأهلية لكل فترة. سنة النمو قد تُنهي الإعفاء، فخطط لكلفته الضريبية قبل حدوثها.
غير متأكد أنك تجتاز الاختبار؟ مراجعة عشرين دقيقة لتاريخ إيراداتك، ونفعلها مجاناً ضمن المراجعة المالية.
تحقق من أهليتي للإعفاء
أسئلة شائعة
أسئلة إعفاء الأعمال الصغيرة، مُجابة
هل إعفاء الأعمال الصغيرة تلقائي؟
لا. يجب أن تنتخبه في إقرار ضريبة الشركات لكل فترة تطالب بها. الهيئة لن تطبقه نيابة عنك، ولا يمكنك استرداده بعد التقديم إذا نسيت الانتخاب. احتفظ بحسابات تثبت اجتيازك اختبار الإيرادات.
إيراداتي كانت AED 3.1 مليون السنة الماضية وAED 2 مليون هذه السنة. هل أستطيع المطالبة هذه السنة؟
لا. اختبار AED 3 ملايين ينطبق على الفترة الحالية وكل الفترات السابقة. سنة واحدة فوق الخط تُسقط أهليتك مستقبلاً، حتى لو عادت الإيرادات دونه لاحقاً.
هل تستطيع شركات المناطق الحرة المطالبة بإعفاء الأعمال الصغيرة؟
لا. الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة مستبعدون من الإعفاء، فلديهم نظام 0% الخاص بهم على الدخل المؤهل. راجع دليل المناطق الحرة لتعرف كيف يعمل.
هل ما زلت مطالباً بالتقديم إذا انتخبت إعفاء الأعمال الصغيرة؟
نعم. الإعفاء يغيّر فاتورتك الضريبية لا التزاماتك. ما تزال تُسجَّل وتحتفظ بسجلات 7 سنوات وتُقدَّم كل سنة. غرامات التأخر في التقديم تُطبَّق على مطالب الإعفاء تماماً كالجميع.
هل أستطيع المطالبة بالإعفاء وترحيل خسائري؟
ليس للفترة نفسها. انتخاب إعفاء الأعمال الصغيرة لفترة ضريبية يعني فقدان ترحيل الخسارة لتلك الفترة. في سنة الخسارة، قارن قيمة الإعفاء مقابل الضريبة المستقبلية التي كانت الخسارة المرحلة ستغطيها.
ماذا يحدث لإعفاء الأعمال الصغيرة بعد 2026؟
الإعفاء متاح للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبلها. معاملة الفترات اللاحقة ليست شيئاً يُفتَرَض، فتأكد منها على EmaraTax أو مع شريك ضريبي مسجل قبل أن تبنيها في خطط طويلة الأجل.
تابع القراءة
أدلة ذات صلة
جاهزون متى كنت
كن جاهزاً لضريبة الشركات قبل الموعد
ابدأ بمراجعة مالية مجانية: سنتحقق من حالة تسجيلك وفترتك الضريبية الأولى وأهلية الإعفاء، ونخبرك أين تقف بالضبط. دون أي التزام.
تحدث معنا عبر واتساب