ثلاث سنوات إضافية
يغطي الإعفاء الآن الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، ارتفاعاً من 31 ديسمبر 2026. وينطبق على الفترات التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، فيصل للخلف كما للأمام.
تحديث تشريعي · أغسطس 2026
إعفاء ضريبة الشركات في الإمارات 2029: ما تحتاج المنشآت الصغيرة معرفته
منحت الإمارات للتو المنشآت الصغيرة ثلاث سنوات إضافية من مساحة التنفس. إعفاء الأعمال الصغيرة، الذي كان من المقرر انتهاؤه للفترات المنتهية في ديسمبر 2026، يمتد الآن حتى 31 ديسمبر 2029. إذا بقيت إيراداتك السنوية عند AED 3 مليون أو أقل، يمكنك الانتخاب لتُعامَل كمن ليس لديه دخل خاضع، أي فاتورة ضريبة شركات فعلية 0%. لكن قاعدة إيرادات واحدة توقع أصحاب المنشآت أكثر من أي قاعدة أخرى. إليك ما تغير، ومن يستحق، وكيف تبقى في الجانب الآمن.
31 ديسمبر 2029التاريخ الجديد لنهاية إعفاء الأعمال الصغيرة (كان ديسمبر 2026)، بموجب القرار الوزاري رقم 131
إيرادات AED 3Mالحد هو الإيرادات لا الأرباح، ولم يتغير
انتخاب كل فترةيجب انتخاب الإعفاء في كل إقرار ضريبي؛ تخطَّه وتُطبَّق القواعد العادية
الخبر
ما الذي غيّره تمديد 2029 فعلاً
في أغسطس 2026 أصدرت وزارة المالية القرار الوزاري رقم 131، دافعة نافذة إعفاء الأعمال الصغيرة ثلاث سنوات للأمام. إليك النسخة المختصرة.
نفس حد AED 3 مليون
الإيرادات السنوية البالغة AED 3 مليون أو أقل لا تزال هي الخط، وهي الإيرادات لا الأرباح. شركة استشارات تفوتر AED 2.9 مليون بهامش 60% تستحق تماماً كشركة تجارة تفوتر AED 2.9 مليون بهوامش رفيعة. الحد لم يتحرك.
لا يزال انتخاباً، لا تلقائياً
لا يحدث شيء ما لم تنتخب الإعفاء في إقرار تلك الفترة الضريبي. انتخبه، وتُعامَل كمن لم يحقق دخلاً خاضعاً للفترة. تخطَّ الانتخاب، وتُطبَّق قواعد 0%/9% العادية. إنه خيار تتخذه كل فترة، عمداً.
المنطق الرسمي: المنشآت الصغيرة والمتوسطة أكثر من 94% من منشآت الإمارات وتنتج معظم الناتج المحلي غير النفطي، فتريد الوزارة أن يبقي الإعفاء المؤسسين مستثمرين بينما ينضج النظام الضريبي.
قبل مقابل الآن
التمديد جنباً إلى جنب
قرار واحد، وتغيير حقيقي واحد. كل شيء آخر بقي مكانه.
إعفاء الأعمال الصغيرة: قبل القرار رقم 131 وبعده
| قبل | الآن | |
|---|---|---|
| الإعفاء متاح لـ | الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله | الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله |
| حد الإيرادات | AED 3 مليون | AED 3 مليون، دون تغيير |
| أثر الانتخاب | تُعامَل كمن ليس لديه دخل خاضع | نفس الشيء |
| التزام التقديم | إقرار مبسط لا يزال مستحقاً في الوقت | نفس الشيء |
| الأساس القانوني | القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 | عُدِّل بالقرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 |
ما لم يتغير مهم بقدر ما تغير: الحد، وآلية الانتخاب، وواجب التقديم كلها بقيت مكانها. وإذا كانت نصيحة ما على الإنترنت لا تزال تقول إن الإعفاء ينتهي في 2026، فهي قديمة.
الأهلية
من يستحق، وفخ الإيرادات
الإعفاء للأشخاص الخاضعين للضريبة المقيمين، الشركات والأشخاص الطبيعيين المزاولين للأعمال، الذين تبقى إيراداتهم عند AED 3 مليون أو أقل. الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة مستثنون (فلديهم نظام 0% الخاص بهم على الدخل المؤهل)، وكذلك أعضاء المجموعات الكبرى متعددة الجنسيات.
والآن الفخ، لأن هذا الجزء هو ما يكلف الناس المال. يغطي اختبار الإيرادات الفترة ذات الصلة وكل الفترات السابقة. تجاوز AED 3 مليون مرة واحدة، في أي سنة، ولن تستطيع انتخاب الإعفاء أبداً مرة أخرى، حتى لو عادت الإيرادات للانخفاض. لا إعادة ضبط. سنة ذروة واحدة تتبعك طوال النافذة.
- اسحب الإيرادات لكل فترة ضريبية منذ 1 يونيو 2023، لا الأرباح بل الإيرادات، مقاسة وفق المعايير المحاسبية المقبولة في الإمارات.
- تأكد أنك شخص خاضع للضريبة مقيم وغير مستبعد كشخص مؤهل في منطقة حرة أو عضو في مجموعة كبرى متعددة الجنسيات.
- احذر السنوات الجزئية وطفرات المرة الواحدة: عقد كبير واحد يمكن أن ينهي أهليتك للأبد.
- قرر الانتخاب بوعي كل فترة: هناك مقايضة (انظر أدناه)، فلا تنتخب على الطيار الآلي.
خلط شائع
الإعفاء مقابل الشريحة الصفرية: لا تخلط بينهما
آليتان مختلفتان، وكلتاهما تُسمَّى "0%" في الحديث العادي. وهما ليستا الشيء نفسه.
جنباً إلى جنب
| الشريحة الضريبية 0% | إعفاء الأعمال الصغيرة | |
|---|---|---|
| ما هو | هيكل النسب القياسي: 0% على الدخل الخاضع حتى AED 375,000 و9% فوق ذلك | انتخاب بموجب المادة 21: تُعامَل كمن ليس لديه دخل خاضع أصلاً |
| من يحصل عليه | كل شخص خاضع للضريبة، تلقائياً | فقط الأشخاص المقيمون المستحقون الذين ينتخبونه، بإيرادات ≤ AED 3M |
| يحتاج انتخاباً؟ | لا | نعم، في كل إقرار ضريبي |
| التسجيل لا يزال مطلوباً؟ | نعم، في الحالتين. كل شخص خاضع للضريبة يسجل على إمارات تاكس (EmaraTax) ويقدم، حتى بصفر ضريبة مستحقة. والتسجيل المتأخر يخاطر بغرامة هيئة AED 10,000. | |
النقطة العملية: شركة بإيرادات AED 2M وأرباح AED 1M تدفع 9% على AED 625,000 وفق القواعد العادية. انتخب الإعفاء والفاتورة صفر. لهذا يهم الانتخاب.
ودليلنا عن ضريبة الشركات في الإمارات يمشي بك عبر هيكل النسب الكامل إذا أردت الصورة الكاملة، وصفحة خدمة ضريبة الشركات تغطي التسجيل والتقديمات.
المقايضة
ما تتخلى عنه عند الانتخاب
الإعفاء ليس مالاً مجانياً. له ثمن، وبعض المنشآت ثمنه عليها باهظ.
لا ترحيل للخسائر أثناء الانتخاب
الخسائر الضريبية من فترة الإعفاء لا يمكن ترحيلها. إذا كنت ناشئة تحرق النقد الآن وتتوقع أرباحاً كبيرة في 2028، فتلك الخسائر المبكرة كان يمكن أن تحمي الدخل اللاحق، وانتخاب الإعفاء يرمي ذلك الحماية.
ولا ترحيل لصافي الفوائد أيضاً
مصاريف الفوائد الصافية الزائدة من فترة منتخبة تُترَك معلقة بالمثل. المنشآت ذات الرفع المالي يجب أن تحسب الأرقام في الاتجاهين.
احسب قبل أن تضع العلامة
لمنشأة صغيرة مربحة، الإعفاء غالباً فوز واضح: صفر ضريبة يتفوق على خسارة صغيرة مرحلة. ولناشئة ما قبل الإيرادات بخسائر مبكرة ثقيلة، الحفاظ على تلك الخسائر قد يساوي أكثر من محو فاتورة ضئيلة للسنة الحالية. هذه تمرين نمذجة لا رد فعل، والدفاتر الشهرية النظيفة تجعله ممكناً.
خطة العمل
ما تفعله قبل 2029
- سجل على EmaraTax إن لم تفعل. بإعفاء أو بدونه، التسجيل إلزامي، وغرامة التسجيل المتأخر AED 10,000. وشرحنا خطوة بخطوة على EmaraTax يغطي الخطوات.
- تتبع الإيرادات شهرياً مقابل خط AED 3M، مع هامش أمان. تذكر، خرق واحد ينهي الأهلية المستقبلية، فـ"تقريباً تحت" ليست كافية.
- انتخب عمداً كل فترة، بعد فحص مقايضة الخسائر. ضع القرار في روتين نهاية سنتك.
- احتفظ بسجلات سبع سنوات. يمكن للهيئة أن تطلب رؤية أرقام الإيرادات وراء انتخابك، و"المحاسب لديه" ليست نظام حفظ.
- نمذج السنة التي تتجاوز فيها AED 3M. من تلك الفترة أنت على القواعد العادية، 9% فوق AED 375,000. خطط للتدفق النقدي قبل سنة لا قبل شهر.
- علّم كل موعد تقديم (تسعة أشهر بعد نهاية سنتك المالية). الإعفاء يزيل الضريبة لا الموعد. راجع تقويم مواعيد الضرائب في الإمارات.
أسئلة شائعة
أسئلة الإعفاء، بإجاباتها
ما هو إعفاء ضريبة الشركات في الإمارات 2029؟
تمديد إعفاء الأعمال الصغيرة للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2029 أو قبله، بموجب القرار الوزاري رقم 131 (أغسطس 2026). المنشآت المستحقة ذات الإيرادات السنوية البالغة AED 3 مليون أو أقل يمكنها الانتخاب لتُعامَل كمن ليس لديها دخل خاضع، أي فاتورة فعلية 0% للفترة.
من يستحق إعفاء الأعمال الصغيرة حتى 2029؟
الأشخاص الخاضعون للضريبة المقيمون، الشركات والأشخاص الطبيعيون المزاولون للأعمال، ذوو الإيرادات البالغة AED 3 مليون أو أقل في الفترة ذات الصلة وكل الفترات السابقة. الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة وأعضاء المجموعات الكبرى متعددة الجنسيات مستبعدون.
هل حد AED 3 مليون للإيرادات أم للأرباح؟
للإيرادات. المنشأة ذات إيرادات AED 2.9 مليون تستحق بغض النظر عن هامش ربحها، ما دامت كل الشروط الأخرى قائمة. وتُقاس الإيرادات وفق المعايير المحاسبية المقبولة في الإمارات.
إذا تجاوزت إيراداتي AED 3 مليون في سنة، هل يمكنني المطالبة بالإعفاء لاحقاً؟
لا. يغطي الاختبار الفترة ذات الصلة وكل الفترات السابقة، فخرق واحد ينهي الأهلية اللاحقة أيضاً، حتى لو عادت الإيرادات للانخفاض. لا إعادة ضبط.
هل لا أزال أحتاج التسجيل والتقديم إذا طالبت بالإعفاء؟
نعم. التسجيل على EmaraTax إلزامي للأشخاص الخاضعين للضريبة، وإقرار مبسط لا يزال مستحقاً كل فترة ضمن الموعد القانوني. والتسجيل المتأخر قد يستقطب غرامة هيئة AED 10,000.
ما الفرق بين إعفاء الأعمال الصغيرة والشريحة الصفرية؟
الشريحة الصفرية هي هيكل النسب القياسي، 0% على الدخل الخاضع حتى AED 375,000 و9% فوق ذلك، وتنطبق على الجميع تلقائياً. أما إعفاء الأعمال الصغيرة فانتخاب بموجب المادة 21 متاح فقط للمنشآت الصغيرة المستحقة، يعاملك كمن ليس لديه دخل خاضع أصلاً للفترة.
تابع القراءة
أدلة ذات صلة
جاهزون متى كنت
لا تترك الإعفاء على الطاولة
سنتحقق من سجل إيراداتك مقابل اختبار AED 3M، ونؤكد أهليتك، وننمذج مقايضة الخسائر، ونتولى الانتخاب في إقرارك. ابدأ بمراجعة مالية مجانية، دون التزام. وقد تريد أيضاً رأينا في أحدث تعديلات ضريبة الشركات.
تحدث معنا عبر واتساب