ربع سنوي: معظم الشركات
أرباع تقويمية قياسية (يناير-مارس، أبريل-يونيو، يوليو-سبتمبر، أكتوبر-ديسمبر)، مع أن الهيئة قد توزّعها بشكل متدرج. يستحق الإقرار والدفع بعد 28 يوماً من نهاية الربع، أي أن إقرار الربع الثالث يستحق في 28 أكتوبر.
التقديم الربع سنوي، دون ذعر
كيف تقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: خطوة بخطوة
كل ربع سنة الطقوس نفسها: اجمع ضريبة القيمة المضافة (VAT) التي فرضتها، واطرح الضريبة التي دفعتها، وقدّم الإقرار على إمارات تاكس (EmaraTax)، وادفع الفرق: كل ذلك خلال 28 يوماً من نهاية الفترة. إليك العملية كاملة بالترتيب الذي ستنفّذها به فعلاً، مع مثال عملي والأخطاء التي يجب تجنبها.
28 يوماًالموعد النهائي للتقديم والدفع بعد نهاية كل فترة ضريبية
ربع سنويالفترة الضريبية القياسية، وشهري إذا بلغ رقم الأعمال AED 150M
AED 1,000 / 2,000غرامة التقديم المتأخر: المخالفة الأولى، ثم المكررة خلال 24 شهراً
قبل تسجيل الدخول
أولاً: اعرف فترتك الضريبية
ليس الجميع يقدّمون بالإيقاع نفسه. تحقق من الفترة التي خصصتها لك الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA): فهي مطبوعة على شهادة تسجيلك ومرئية على إمارات تاكس.
شهري: رقم أعمال ≥ AED 150M
الشركات الكبيرة تقدّم كل شهر، مع الموعد النهائي نفسه البالغ 28 يوماً بعد نهاية كل شهر. إذا كنت هنا فغالباً لديك فريق مالي داخلي، أو أنت بحاجة إليه.
التقديم ليس الدفع
تقديم الإقرار ودفع الالتزام خطوتان منفصلتان على إمارات تاكس. تُغرَّم شركات كل ربع سنة لأنها قدّمت في الموعد ونسيت خطوة الدفع.
نُعدّ جداول العمل والسجلات الجاهزة للامتثال. أما التمثيل المنظَّم أمام الهيئة الاتحادية للضرائب فنتعاون فيه مع شركاء ضرائب مسجلين في الإمارات.
جهّز هذا أولاً
جهّز أرقامك قبل تسجيل الدخول
الإقرار نفسه يستغرق عشرين دقيقة. أما التسوية فتستغرق أياماً إذا كانت دفاترك فوضوية، وساعات إذا كانت نظيفة. جهّز ما يلي:
- المبيعات التي فُرضت عليها الضريبة: ضريبة المخرجات للفترة، فاتورة بفاتورة.
- المشتريات التي دُفعت عليها الضريبة: ضريبة المدخلات، لكن فقط حيث تملك فاتورة ضريبية صالحة تُظهر الرقم الضريبي (TRN) للمورّد. لا فاتورة، لا مطالبة.
- الواردات: الضريبة المدفوعة في الجمارك على السلع المستوردة، مدعومة بالمستندات الجمركية.
- المبيعات الصفرية والمعفاة: تُبلَّغ بشكل منفصل في الإقرار، فهي تؤثر في الخانات حتى لو لم تستحق ضريبة.
- الإشعارات الدائنة الصادرة والواردة: تسويات المرتجعات والخصومات والتصحيحات تنتمي إلى الفترة التي أُصدرت فيها.
هنا يدفع مسك الدفاتر الشهري المطابَق ثمنه: دفتر مشتريات نظيف يعني أن ضريبة المدخلات مُتحقَّق منها مسبقاً، لا أن تُطارَد في الأسبوع الرابع.
العملية
التقديم عبر إمارات تاكس، خطوة بخطوة
قد تتغير البوابة شكلياً مع الوقت، لكن التسلسل يبقى نفسه.
1
سجّل الدخول واختر الفترة
إمارات تاكس ← ضريبة القيمة المضافة ← الإقرارات. اختر الفترة الضريبية الصحيحة: إدخال أرقام الربع الثالث في الربع الرابع خطأ كلاسيكي مكلف.
2
أدخل قيم الخانات
التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية، والصفرية، والمعفاة، والواردات: كل في خانته. ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد من جداول عملك المطابَقة.
3
راجع صافي الموقف
تحسب إمارات تاكس الضريبة المستحقة أو الفائض القابل للاسترداد. طابِقها مع جداول عملك قبل التقديم: يجب أن تتطابقا حتى الفلس.
4
قدّم، ثم ادفع
قدّم الإقرار ثم أكمل الدفع إلكترونياً. اضبط تذكيراً في التقويم لكليهما: فالموعد النهائي يشمل التقديم والدفع معاً.
مثال عملي
ضريبة المخرجات ناقص ضريبة المدخلات، بأرقام حقيقية
شركة ديزرت بلوم للتجارة ذ.م.م، الربع الثاني (أبريل-يونيو). مثال افتراضي.
أرقام الربع
| البند | القيمة (درهم) | الضريبة (درهم) |
|---|---|---|
| مبيعات محلية (خاضعة للنسبة القياسية) | 240,000 | 12,000 مخرجات |
| صادرات (صفرية) | 60,000 | 0 |
| مشتريات محلية بفواتير ضريبية | 150,000 | 7,500 مدخلات |
| ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في الجمارك | - | 2,000 مدخلات |
| صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة | - | 2,500 |
ضريبة مخرجات AED 12,000 ناقص ضريبة مدخلات قابلة للاسترداد AED 9,500 (7,500 + 2,000) تترك AED 2,500 مستحقة: تُقدَّم وتُدفَع بحلول 28 يوليو. ولو تجاوزت ضريبة المدخلات المخرجات، لُرِّحل الفائض أو طُلب استرداده (انظر دليل استرداد ضريبة القيمة المضافة).
تجنب هذه
أخطاء شائعة في إقرارات ضريبة القيمة المضافة
المطالبة دون فاتورة ضريبية
ضريبة المدخلات تحتاج فاتورة ضريبية صالحة تُظهر الرقم الضريبي (TRN) للمورّد. الفواتير الأولية والإيصالات وتأكيدات واتساب لا تُقبَل، والهيئة تتحقق.
عدم التحقق من أرقام المورّدين الضريبية
رقمك الضريبي من 15 رقماً، ورقم مورّدك كذلك. تحقق من الأرقام الضريبية على إمارات تاكس قبل المطالبة بضريبة المدخلات: رقم مزيف أو ملغى يحوّل مطالبتك إلى التزام.
التقديم في الفترة الخطأ
حدود الأرباع توقع الشركات ذات الفترات المتدرجة. قائمة منسدلة واحدة خاطئة وتكون قد قدّمت أرقام الربع الثالث كأنها الربع الرابع: ثم تحتاج الفترتان إلى تصحيح.
التقديم دون الدفع
الإقرار مُقدَّم، والمهمة تبدو منجزة، والدفعة بقيت معلقة. التأخر في الدفع يحمل 14% سنوياً: قدّم وادفع في الجلسة نفسها.
تخطي الإقرارات الصفرية
لا مبيعات هذا الربع؟ ما زلت تقدّم. الإقرار الصفري يستغرق دقائق، والفائت منه يكلف AED 1,000.
إعادة البناء ليلة الموعد
ثلاثة أشهر من كشوف بنكية غير مطابَقة، ليلة الثامن والعشرين. الأخطاء تختبئ في عمليات إعادة البناء: الدفاتر الشهرية تجعل الإقرار مراجعة لا إنقاذاً.
إذا تأخرت
فاتك الموعد؟ إليك حجم الضرر
التقديم المتأخر: AED 1,000 للمخالفة الأولى، وAED 2,000 للمخالفة المكررة خلال 24 شهراً. الدفع المتأخر: 14% سنوياً على المبلغ غير المدفوع. وتُطبَّق الغرامتان بشكل مستقل: قد تُغرَّم على التأخر في التقديم حتى لو دفعت في الموعد، والعكس صحيح.
إذا فاتك موعد بالفعل، فقدّم الآن على أي حال: فالغرامات تتراكم، والتصحيح الطوعي يبدو دائماً أفضل من اكتشاف الهيئة. للصورة الأكبر، انظر خدمات ضريبة القيمة المضافة وصفحة ضريبة الشركات، أو تصفح مكتبة الموارد.
- واتساب: +971 56 830 6434
- البريد الإلكتروني: [email protected]
- المراجعة المالية المجانية: احجز موعداً: سنراجع وضعك في التقديم.
أسئلة الإقرار الشائعة
أسئلة عن تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة
متى يستحق إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
يستحق الإقرار والدفع معاً خلال 28 يوماً من نهاية فترتك الضريبية. بالنسبة للربع القياسي المنتهي في 30 سبتمبر، يكون الموعد النهائي 28 أكتوبر. والمكلفون شهرياً يخضعون لقاعدة الـ 28 يوماً نفسها بعد كل شهر.
هل يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إذا لم تكن لدي مبيعات؟
نعم. الإقرار الصفري يجب تقديمه أيضاً بحلول الموعد النهائي. تخطّيه يُعدّ تقديماً متأخراً ويجلب غرامة AED 1,000 نفسها المفروضة على التقديم المتأخر لإقرار معبأ.
هل يمكن تصحيح إقرار ضريبة القيمة المضافة بعد تقديمه؟
تُصحَّح الأخطاء عبر عملية الإفصاح الطوعي لدى الهيئة الاتحادية للضرائب على بوابة إمارات تاكس (EmaraTax)، وليس بإعادة تقديم الإقرار. أفصح عن الأخطاء فور اكتشافها: غرامات التصحيح الطوعي أقل من غرامات الأخطاء التي تكتشفها الهيئة أولاً.
كيف أدفع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
يتم الدفع إلكترونياً عبر إمارات تاكس (EmaraTax) بعد تقديم الإقرار. تقديم الإقرار والدفع خطوتان منفصلتان: تقديم النموذج وحده لا يسوّي الالتزام.
ما السجلات التي يجب الاحتفاظ بها لضريبة القيمة المضافة؟
الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة ومستندات الاستيراد وكل السجلات الداعمة لأرقام إقرارك يجب الاحتفاظ بها 5 سنوات على الأقل. وبدون فاتورة ضريبية صالحة من مورّدك لا يمكنك المطالبة بضريبة المدخلات.
ما غرامة التأخر في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
غرامة AED 1,000 للمخالفة الأولى وAED 2,000 للمخالفة المكررة خلال 24 شهراً. أما التأخر في الدفع فغرامته منفصلة: 14% سنوياً على المبلغ غير المدفوع.
واصل القراءة
أدلة ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة
جاهزون متى كنت
قدّم إقرارك القادم دون توتر
ابدأ بمراجعة مالية مجانية: سنتحقق من فترتك الضريبية وموعدك النهائي التالي وأرقامك الجاهزة، ونخبرك بموقفك بالضبط. دون أي التزام.
تحدث معنا عبر واتساب