محدّث لـ 2026-27
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات تمر بأكبر تغيير منذ 2018: الفوترة الإلكترونية الإلزامية تُطرَح على مراحل، ونظام الغرامات أُعيدت كتابته في أبريل 2026. إليك ما تغير، وما بقي كما هو (نسبة 5%، وحد AED 375,000)، وقائمة التحقق التي يجب العمل عليها الآن. من القواعد المنشورة مباشرة، دون الشائعات.
الأساسيات
ضجيج كثير عن «قواعد ضريبة القيمة المضافة الجديدة». ثلاثة أشياء فقط تغير طريقة عملك.
فواتير B2B وB2G تنتقل إلى نظام وطني مبني على Peppol عبر مزود خدمة معتمد (ASP) من الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). إيرادات AED 50M فأكثر: تعيين ASP بحلول 30 أكتوبر 2026، وإلزامية من 1 يناير 2027. الباقي: إلزامية بحلول 1 يوليو 2027. وبرنامج تجريبي طوعي يعمل منذ 1 يوليو 2026.
قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 دخل حيز التنفيذ في 14 أبريل 2026. الدفع المتأخر: 14% سنوياً، شهرياً. الإقرارات غير الصحيحة: AED 500 مع فترة سماح للتصحيح. مسك السجلات للمخالفة الأولى: انخفضت من AED 10,000 إلى AED 1,000. الإفصاحات الطوعية: 1% شهرياً على فرق الضريبة.
نسبة ضريبة القيمة المضافة 5% لم تُمس. الحدود لم تُمس: AED 375,000 إلزامي، وAED 187,500 طوعي، مع مهلة التسجيل 20 يوماً وغرامة التأخر AED 10,000. الإقرارات ما تزال مستحقة خلال 28 يوماً. من يخبرك أن النسبة تغيرت يبيعك شيئاً.
التواريخ أدناه هي مراحل الطرح المعلنة من وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب. تأكد من الوضع الحالي على بوابة وزارة المالية الرسمية.
الأمر الكبير
اليوم ترسل PDF بالبريد. بموجب القواعد الجديدة، فواتير B2B وB2G تسافر كبيانات منظمة عبر شبكة Peppol (معيار PINT AE الإماراتي)، وتُوجَّه عبر مزود خدمة معتمد (ASP) تعيّنه على إمارات تاكس (EmaraTax). الهيئة ترى المعاملات لحظياً تقريباً، ويتوقف PDF عن كونه الأصل القانوني.
علّم على التقويم
مرحلتك تعتمد على إيراداتك السنوية. جد صفّك وسجّل التاريخين.
| المرحلة | من | عيّن ASP بحلول | إلزامية من |
|---|---|---|---|
| تجريبي طوعي | أي شركة تختار المشاركة | لا ينطبق | 1 يوليو 2026 (بلا غرامات) |
| المرحلة 1 | إيرادات AED 50M فأكثر | 30 أكتوبر 2026 | 1 يناير 2027 |
| المرحلة 2 | باقي الشركات المسجلة في الضريبة | 31 مارس 2027 | 1 يوليو 2027 |
| B2G | الجهات الحكومية الإماراتية | 31 مارس 2027 | 1 أكتوبر 2027 |
موعد المرحلة 1 لتعيين ASP مُدِّد مرة واحدة أصلاً (من 31 يوليو إلى 30 أكتوبر 2026). تعامل مع التواريخ كثابتة للتخطيط، وتحقق من بوابة وزارة المالية للتنقيحات، ولا تفوّت تعيين ASP نفسه: فله غراماته الخاصة.
أقل من AED 50M؟ يوليو 2027 يبدو بعيداً، لكن اختيار ASP وتنظيف البيانات والاختبار يستغرق معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة ربعاً كاملاً. البدء في الربع الأول من 2027 هو بدء متأخر.
التسجيل والتقديم والسجلات
آليات ضريبة القيمة المضافة التي تلمسها كل ربع.
إلزامي عند AED 375,000 من التوريدات الخاضعة، وطوعي من AED 187,500. قدّم خلال 20 يوماً من تجاوز الحد؛ والتسجيل المتأخر ما يزال يعرضك لـ AED 10,000. دليل الحد لدينا يغطي الحسابات.
الإقرارات مستحقة خلال 28 يوماً من الفترة الضريبية (شهرياً فوق AED 150M إيرادات). الكلفة الجديدة للأخطاء: الدفع المتأخر 14% سنوياً شهرياً، والإقرارات غير الصحيحة AED 500 مع فترة سماح، والإفصاحات الطوعية 1% شهرياً على الفرق.
احتفظ بالفواتير والسجلات خمس سنوات بعد الفترة الضريبية. أصدر فاتورة ضريبية كاملة خلال 14 يوماً من التوريد، والضريبة بالدرهم بسعر المصرف المركزي. غرامة المخالفة الأولى انخفضت من AED 10,000 إلى AED 1,000. أرخص، لكنها ليست اختيارية.
الفوترة الإلكترونية تجلس فوق كل هذا. إقرارك ما يزال يُعَد من دفاترك. مسك الدفاتر الشهري النظيف يجعل الاثنين يعملان.
تجنب هذه
هو مشروع مالي بمكوّن تقني. مزود الخدمة المعتمد ينقل؛ وفريقك يملك جودة البيانات. سلّم كل شيء لتقنية المعلومات وستكتشف الفجوات أثناء الاختبار، بالطريقة المكلفة.
المرحلة 2 تمتد إلى يوليو 2027، لكن الإعداد والتنظيف والاختبار تلتهم ربعاً. المبكرون يشترون اليقين رخيصاً؛ والمتأخرون يدفعون أسعار الاستشاريين.
الفاتورة غير الممتثلة من مورد مشمول تكلفك استرداد ضريبة المدخلات. حدّث حسابات الدفع الآن: لا فاتورة إلكترونية ممتثلة، لا إفراج عن الدفع.
لا تعني. الكيانات في المناطق الحرة تتبع المراحل نفسها حسب الإيرادات. مسجَّل في الضريبة يعني مشمول. راجع دليل المناطق الحرة لدينا للصورة الأوسع.
بعض الغرامات انخفضت، لكن 14% سنوياً تتراكم بسرعة على دفعة متأخرة كبيرة، ورسم الإفصاح الشهري 1% يعاقب التصحيحات البطيئة.
الهيئة تتحقق من البيانات المنظمة آلياً. الأرقام الضريبية المفقودة والترميز الضريبي الخاطئ تصبح رفضاً آلياً، لا سهواً بشرياً. أصلح البيانات الأساسية قبل بدء مرحلتك.
الملخص في صفحة واحدة
خطواتك الثلاث القادمة
أسئلة شائعة
على مراحل حسب الإيرادات. الشركات ذات الإيرادات السنوية AED 50 مليون فأكثر يجب أن تعيّن مزود خدمة معتمداً بحلول 30 أكتوبر 2026 وأن تكون ممتثلة بالكامل من 1 يناير 2027. باقي الشركات المسجلة في الضريبة يجب أن تعيّن ASP بحلول 31 مارس 2027 وأن تمتثل من 1 يوليو 2027. الجهات الحكومية تتبع من 1 أكتوبر 2027. وبرنامج تجريبي طوعي يعمل منذ 1 يوليو 2026.
إذا كنت تصدر فواتير B2B أو B2G وتقع ضمن التكليف، نعم. يجب أن تسافر فواتيرك عبر ASP على شبكة Peppol باستخدام معيار PINT AE، وتعيّن ASP عبر بوابة EmaraTax قبل موعد مرحلتك. وأنت ما تزال تصدر الفواتير في برنامجك المحاسبي. مزود الخدمة المعتمد هو قناة النقل الممتثلة، لا نظام محاسبي جديد.
ليس حالياً. التكليف يشمل معاملات B2B وB2G. مبيعات B2C تستمر بموجب القواعد الحالية: أصدِر فاتورة ضريبية مبسطة واحتفظ بسجلاتك لخمس سنوات. وإذا وسّعت الهيئة الاتحادية للضرائب النطاق لاحقاً، فكونك جاهزاً لمعاملات B2B يضعك في المقدمة.
قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 دخل حيز التنفيذ في 14 أبريل 2026 وأعاد كتابة جدول الغرامات. الدفع المتأخر يتراكم الآن بـ 14% سنوياً، تُحتسَب شهرياً. الإقرارات غير الصحيحة تستوجب AED 500 مع فترة سماح للتصحيح. غرامات مسك السجلات للمخالفة الأولى انخفضت من AED 10,000 إلى AED 1,000. الإفصاحات الطوعية تحمل رسماً شهرياً 1% على فرق الضريبة حتى تقدم التصحيح.
نعم. صفة المنطقة الحرة لا تعفي الشركة. كيانات DMCC وIFZA وجافزا وDIFC وغيرها من المناطق الحرة تتبع المراحل والمواعيد نفسها حسب الإيرادات. إذا كانت شركتك في المنطقة الحرة مسجلة في الضريبة، فهي مشمولة.
تفقد حق استرداد ضريبة المدخلات على ذلك الشراء. لهذا يجب أن تتطلب عملية حسابات الدفع لديك فاتورة إلكترونية ممتثلة قبل الإفراج عن الدفع. فبمجرد بدء سريان التكليف، يصبح «المورّد سيصلحها لاحقاً» كلفة غير قابلة للاسترداد تجلس معك.
لا. نسبة 5%، وحد التسجيل الإلزامي AED 375,000، والحد الطوعي AED 187,500، ومهلة التسجيل 20 يوماً، وغرامة التسجيل المتأخر AED 10,000، كلها دون تغيير. الفوترة الإلكترونية تغير كيفية نقل الفواتير والتحقق منها، لا مقدار الضريبة التي تفرضها.
تابع القراءة
جاهزون متى كنت
ابدأ بمراجعة مالية مجانية: سنحدد مرحلة الفوترة الإلكترونية الخاصة بك، ونتحقق من موعد تعيين ASP، ونراجع تعرضك للغرامات بموجب النظام الجديد، ونسلّمك قائمة إجراءات مرتبة بالأولوية. دون أي التزام.
تحدث معنا عبر واتساب
